小编为大【dà】家精心【xīn】整理了16项常见的企【qǐ】业所得【dé】税【shuì】优惠事项，希望【wàng】对大家有所帮【bāng】助。企业持有国务院【yuàn】财【cái】政部【bù】门发行的国债取得的利息收入免征企业所得【dé】税。《企【qǐ】业【yè】所【suǒ】得税优【yōu】惠事项备案表》。企业取得的地方政【zhèng】府债【zhài】券利【lì】息收【shōu】入免【miǎn】征企业所得税。居民企业【yè】直接投资【zī】于其他居民企业取得的权益【yì】性投资收【shōu】益【yì】免【miǎn】征企业所得【dé】税。对投【tóu】资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不【bú】征收企业所得税。国家需【xū】要重点扶【fú】持的高新【xīn】技术企【qǐ】业，减【jiǎn】按15％的税率【lǜ】征【zhēng】收企业所得税【shuì】。自9-21起，在全【quán】国【guó】范围【wéi】内，对经认定【dìng】的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
一【yī】年一度的汇算清缴【jiǎo】火热【rè】进【jìn】行中。今天，小编为【wéi】大家精心整理【lǐ】了16项【xiàng】常见的企【qǐ】业所得【dé】税优惠事项，希望对大【dà】家有所帮助。
一、国债利息收入免征企业所得税
政策概述：
企业持有国务院【yuàn】财政部门发行的国债【zhài】取得的利息收入免征企【qǐ】业【yè】所得税。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.国债净价交易交割单；
2.购买、转让【ràng】国债的证明【míng】，包括持有【yǒu】时间，票面【miàn】金额，利率等相关材料；
3.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表；
4.减免税计算过程的说明。
二、取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税
政策概述：
企业取得的地方政府债券利息收入（所得）免征企业所得税。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.购买地方【fāng】政府【fǔ】债券证【zhèng】明，包括持有【yǒu】时【shí】间【jiān】，票【piào】面金额，利率等相关材料；
2.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表；
3.减免税计算过程的说明。
三、符合条件【jiàn】的【de】居民企业之间的【de】股息【xī】、红利等权益【yì】性投资收【shōu】益免征企业所得税
政策概述：
居民【mín】企业直接投【tóu】资【zī】于其他居民企业取得的权益性投资收益免征企业【yè】所得【dé】税。所【suǒ】称股息【xī】、红【hóng】利等权益性【xìng】投【tóu】资收益，不包【bāo】括连续持【chí】有【yǒu】居民企业公开发行并上市流通【tōng】的股票不足12个月取得的投资【zī】收益。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.被投【tóu】资【zī】企业出具的【de】股东名册和持股【gǔ】比例（企业在证券交易市场购买上市公司股票获得【dé】股【gǔ】权的【de】，提供相关记账凭证、本公司持股比【bǐ】例以及持股时间【jiān】超【chāo】过12个月【yuè】情况说明【míng】）；
2.被投资企业董事会（或股东大会）利润分配决议；
3.若企业【yè】取得的是【shì】被投资【zī】企业【yè】未按股【gǔ】东持股比例分配的股息、红【hóng】利等【děng】权益性投资【zī】收益，还需【xū】提供被投【tóu】资企业的最【zuì】新公司章程；
4.被投资企业进行清算【suàn】所得【dé】税处理的，留存被投【tóu】资企【qǐ】业填报的加盖主管税【shuì】务【wù】机关【guān】受理章【zhāng】的【de】《中【zhōng】华人民共和国清算所得【dé】税申报表》及【jí】附表三【sān】《剩余财产计算【suàn】和分配明细表》复印件【jiàn】。
四、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税
政策概述：
符【fú】合条件的非营利组【zǔ】织【zhī】取【qǔ】得【dé】的捐【juān】赠收【shōu】入、不【bú】征税收入以外的政【zhèng】府补助收入、会费收【shōu】入、不征税收入和免税收【shōu】入孳生的银行存款【kuǎn】利息【xī】收入等。不包括非营利组织【zhī】的营利【lì】收入。非营利组织主要包括事业单位、社会团体、基金会、民办非企业【yè】单位【wèi】、宗教活动场所等【děng】。
备案资料：
《企【qǐ】业所得税优惠事项备案【àn】表》；非营利组织资格【gé】认定【dìng】文件或其他相【xiàng】关【guān】证【zhèng】明。
主要留存备查资料：
1.非营利组织资格有效认定文件或其他相关证明；
2.登记【jì】管【guǎn】理机关出【chū】具的事业单位、社会团体、基【jī】金会、民办非企业单【dān】位对应汇【huì】缴年【nián】度的检查【chá】结论（新【xīn】设立非营【yíng】利组织不需提供）；
3.应纳【nà】税【shuì】收入及【jí】其有关的成本、费【fèi】用、损【sǔn】失，与免税收【shōu】入及其有【yǒu】关的成本、费用、损失【shī】分别核算的情况说明；
4.取得各类免税收入的情况说明。
五【wǔ】、投【tóu】资者【zhě】从证券【quàn】投资基金分配中取得的收入暂不征【zhēng】收企业【yè】所得税
政策概述：
对投资者【zhě】从证券【quàn】投资【zī】基金分配中取【qǔ】得的收【shōu】入，暂不征收企业【yè】所得税。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.有关购买证券投资基金记账凭证；
2.证券投资基金分配公告。
六、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
政策概述：
企业为开【kāi】发【fā】新技术、新【xīn】产品、新工【gōng】艺发【fā】生的研【yán】究开发费用，未形成无形资产【chǎn】计入【rù】当期损益的【de】，在按照规定据实扣除【chú】的基础上，按照研究开发费用的【de】50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本150％摊销【xiāo】。科【kē】技型中小【xiǎo】企业开展研发活动【dòng】中实【shí】际发生【shēng】的研发【fā】费用，未形【xíng】成无形【xíng】资产计【jì】入当期损益的，在按规定据实【shí】扣除的基础上，在9-21至9-21期间，再按照实际发生额的75%在税前加计【jì】扣除；形【xíng】成无形【xíng】资产【chǎn】的，在上述期【qī】间按照【zhào】无形资产成本的175%在税【shuì】前摊销【xiāo】。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》；研发项目立项文件。
主要留存备查资料：
1.自主【zhǔ】、委托、合作【zuò】研究开发项【xiàng】目计划【huá】书和企业有【yǒu】权部门关于自【zì】主、委托、合作【zuò】研究开【kāi】发项目立项的决议文【wén】件【jiàn】；
2.自主、委托【tuō】、合作研究开发专门机构或项目【mù】组的【de】编制情况和研【yán】发【fā】人【rén】员名单；
3.经国家有关部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；
4.从事研发活动的人员和用【yòng】于研发活动的仪器、设备、无【wú】形资【zī】产的【de】费【fèi】用分配说明；
5.集中开发项目研发费决算【suàn】表、《集中研发项目费用分【fèn】摊【tān】明【míng】细情况【kuàng】表》和实【shí】际分享比例等资料；
6.研发项目辅助明细账和研发项目汇总表；
7.省税务机关规定的其他资料。
七、安置残疾人员【yuán】及国家鼓【gǔ】励【lì】安置的其他就业【yè】人员所支【zhī】付的工【gōng】资加计扣除
政策概述：
企业安置残疾人【rén】员的，在按照支付给残【cán】疾职【zhí】工工资据【jù】实扣【kòu】除的基础上，按照支【zhī】付给残疾【jí】职工工资【zī】的100％加计扣除。残【cán】疾人员【yuán】的【de】范围适用《中华人民共【gòng】和国残疾人【rén】保障法》的有关规定。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》
主要留存备查资料：
1.为安置的每【měi】位残疾人【rén】按月【yuè】足额【é】缴纳【nà】了企业所在区县【xiàn】人民政府【fǔ】根据国家政策规定的【de】基本养老保险、基本医疗保险【xiǎn】、失业【yè】保险【xiǎn】和工伤保险等社会保【bǎo】险证明资料；
2.通过非现金方式支付工资薪酬的证明；
3.安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》；
4.与残疾人员签订的劳动合同或服务协议。
八、国家【jiā】需要重点扶持的高新技术【shù】企业减按15％的税率征【zhēng】收企业所【suǒ】得税【shuì】
政策概述：
国家【jiā】需【xū】要重点扶持的高新技术企业【yè】，减按【àn】15％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技【jì】术企业，是指拥有核心自主知识产权，产品（服务）属于国家重点支持的【de】高新技【jì】术领域规定的范围【wéi】、研究开发费用占销售【shòu】收入的比例【lì】不低于规定【dìng】比【bǐ】例【lì】、高新技术产品【pǐn】（服务）收入【rù】占企业总【zǒng】收【shōu】入的比例不低于规【guī】定比例【lì】、科技人员【yuán】占企业职工总【zǒng】数【shù】的【de】比例【lì】不低【dī】于规定比例，以【yǐ】及【jí】高新技术企业认定【dìng】管【guǎn】理办法【fǎ】规定的其【qí】他条件的企【qǐ】业。
备案资料：
《企业所得税优惠事项备案表》；高新技术企业资格证书。
主要留存备查资料：
1.高新技术企业资格证书；
2.高新技术企业认定资料；
3.年度研发费专账管理资料；
4.年度高新技术产品（服务）及对应收入资料；
5.年度高【gāo】新技术企业研究开发费用【yòng】及占销售收【shōu】入比【bǐ】例【lì】，以及【jí】研发费用辅【fǔ】助账；
6.研发人员花名册；
7.省税务机关规定的其他资料。
九、符合条件的小型微利企业减免企业所得税
政策概述：
自【zì】9-21至9-21，符合条【tiáo】件的小型【xíng】微利【lì】企业【yè】，其年应纳税所得【dé】额低于50万元（含50万元【yuán】）的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业【yè】所【suǒ】得税【shuì】。
主要留存备查资料：
1.所从事行业不属于限制性行业的说明；
2.优惠年度的资产负债表；
3.从业人数的计算过程。
十、经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税
政策概述：
从【cóng】事新闻出版、广【guǎng】播影视【shì】和文化【huà】艺术的经营性文【wén】化事【shì】业单位转制为企业的，自转制注【zhù】册之日起【qǐ】免征企业所得税【shuì】。
主要留存备查资料：
1.企业转制方案文件；
2.有关部门对文化体制改革单位转制方案批复文件；
3.整体转制【zhì】前已进行事业单【dān】位法人登【dēng】记的，同级【jí】机【jī】构编制管理【lǐ】机关核销【xiāo】事业【yè】编制的证明，以及注销事业单位法人的证明；
4.企业转制的工商登记情况；
5.企业与职工签订的劳动合同；
6.企业缴纳社会保险费记录；
7.有关部门批准引入【rù】非【fēi】公有资【zī】本、境外资本和变更资本结【jié】构的批【pī】准函；
8.同级文化体制改革和发展工作领导小组【zǔ】办【bàn】公室【shì】出具的同【tóng】意变更【gèng】函（已认定发【fā】布的转制文化企业名称发【fā】生变更，且【qiě】主营业务未【wèi】发生变化的【de】）。
十一【yī】、符合条件的居民【mín】企业之间的【de】股息、红利等权【quán】益性【xìng】投资收益免征企业【yè】所得税
政策概述：
居民【mín】企业直接投【tóu】资【zī】于其他居民企【qǐ】业取得的【de】权益性投资收益【yì】免征企业所得税。所称股息【xī】、红利【lì】等权益性投资收益，不包括连续持【chí】有居民【mín】企业公开发行并【bìng】上市流通【tōng】的股票不【bú】足12个【gè】月【yuè】取得的投资收益。
主要留存备查资料：
1.被投资【zī】企业出具的股东名【míng】册【cè】和持【chí】股比例（企业【yè】在【zài】证券交易市【shì】场【chǎng】购【gòu】买上市公【gōng】司股票获得股权的，提供相关记账凭证、本公司持股比例【lì】以及持股时间超过12个月情况说明【míng】）；
2.被投资企业董事会（或股东大会）利润分配决议；
3.若企业取得的是【shì】被投资【zī】企业【yè】未按股东持股比【bǐ】例分配的股息、红利等权益性投资收【shōu】益，还需提供【gòng】被【bèi】投资【zī】企【qǐ】业的最新【xīn】公司【sī】章程；
4.被投资企业【yè】进行清算所得税处【chù】理的，留【liú】存被投资企业填报的加盖主【zhǔ】管税务机【jī】关【guān】受理章的《中【zhōng】华人【rén】民共和国清算【suàn】所得税申报表【biǎo】》及【jí】附表三【sān】《剩余财产计【jì】算和分配明【míng】细表》复【fù】印件。
十二、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
政策概述：
自9-21起，在【zài】全国范围内,对经【jīng】认定的【de】技术先进型服务企业，减按【àn】15%的税率征收【shōu】企业【yè】所得税。
主要留存备查资料：
1.技术先进型服务企业资格证书；
2.技术先进型服务企业认定资料；
3.各年度【dù】技术先进型服【fú】务业务收入总额、离岸服务外包业务收入总【zǒng】额占本企【qǐ】业当【dāng】年收【shōu】入总额【é】比例情况说【shuō】明。
十三、新办集成电路设计企业定期减免企业所得税
政策概述：
我国境【jìng】内新办的集成电路设计企业【yè】，在9-21前自获利【lì】年度起，第一年至第【dì】二年免【miǎn】征【zhēng】企业所得税，第三【sān】年至第五年按照25%的法【fǎ】定税率【lǜ】减半征收【shōu】企业所【suǒ】得税，并享受至【zhì】期满为止。
提交资料：
1.企业职工人数、学历结构、研究开发【fā】人员【yuán】情况及其占企业【yè】职工总数的比例说【shuō】明，以及【jí】汇算【suàn】清缴【jiǎo】年度最后一个月社会保险缴【jiǎo】纳证明等【děng】相【xiàng】关证明材【cái】料【liào】；
2.企业开【kāi】发销【xiāo】售的主要集成电路产【chǎn】品列表【biǎo】，以及国家知识产权局（或国外知识【shí】产权【quán】相关主管机构）出具【jù】的企【qǐ】业自主开【kāi】发或【huò】拥有的一至两份代表性知【zhī】识产权（如专利、布【bù】图设计登记、软件著作权等【děng】）的证明材料；
3.经【jīng】具有资质的中介机构鉴证的企业财务【wù】会【huì】计报告（包括会计【jì】报表、会计报表附注和财务【wù】情【qíng】况说明书）以及集成【chéng】电【diàn】路设计【jì】销售（营业）收入、集成电路自主【zhǔ】设计销售【shòu】（营业）收【shōu】入、研究【jiū】开发【fā】费用、境内研【yán】究开发费用等【děng】情况表【biǎo】；
4.第三方检测机【jī】构【gòu】提供的【de】集【jí】成电路【lù】产品测试【shì】报告【gào】或用户报告，以及与主要客户签订的一【yī】至两份【fèn】代表性销售合同复印件；
5.企业开发环境等相关证明材料；
6.税务机关要求出具的其他材料。
十四、符合条件的软件企业定期减免企业所得税
政策概述：
我国境内符合条件的软件企业，在9-21前自获利年度起，第一年至第【dì】二【èr】年免征【zhēng】企业所得税，第三年至【zhì】第五年按照【zhào】25%的法定【dìng】税率减半【bàn】征收企业所【suǒ】得税，并享受至期满【mǎn】为止【zhǐ】。
提交资料：
1.企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表；
2.主营业务为软件产品【pǐn】开发的企【qǐ】业【yè】，提供至少1个主要产品的软件著作权或专利权等【děng】自【zì】主知【zhī】识产权的【de】有效证明文件，以及第三方检测【cè】机构提供的软【ruǎn】件产【chǎn】品测试报告；主营业【yè】务【wù】仅【jǐn】为技术服务【wù】的【de】企业提【tí】供核心技术说明；
3.企业【yè】职工【gōng】人【rén】数、学历结构、研究开发人员及其【qí】占企【qǐ】业职【zhí】工总数的比例说明，以及【jí】汇【huì】算清缴【jiǎo】年【nián】度最后一个月社会保险缴纳证【zhèng】明等相关证明材料；
4.经【jīng】具有资【zī】质的【de】中介机【jī】构【gòu】鉴证的【de】企业财务会计报告（包括【kuò】会计报表【biǎo】、会计报表附注和【hé】财务情况说明【míng】书）以及软件产【chǎn】品开发销【xiāo】售（营业）收入、软件产品自【zì】主【zhǔ】开发销售（营业）收入、研究【jiū】开发费用、境内研究开发费用等【děng】情【qíng】况说明；
5.与主要【yào】客户签订【dìng】的一至两份【fèn】代表性的软件产品销售【shòu】合同【tóng】或【huò】技术服务合同【tóng】复印件；
6.企业开发环境相关证明材料；
7.税务机关要求出具的其他材料。
十五、国家规划【huá】布【bù】局内重点软件【jiàn】企【qǐ】业可减按10%的税率征收企【qǐ】业所得【dé】税
政策概述：
国【guó】家【jiā】规划布局内的【de】重点软件企业【yè】，如当年未享受免【miǎn】税优惠的，可减按10%的税率【lǜ】征收企业【yè】所得税。
提交资料：
1.企业享受软件企业所得税优惠政策需要报送的备案资料；
2.符合第【dì】二【èr】类条件【jiàn】的，应【yīng】提供在【zài】国家规定的重点软【ruǎn】件【jiàn】领域内销售（营业）情况说明；
3.符合第三类条件【jiàn】的【de】，应【yīng】提供商务主管部【bù】门核发的软【ruǎn】件【jiàn】出口合同【tóng】登【dēng】记证书，以及有效出口合同和结汇证【zhèng】明等材【cái】料；
4.税务机关要求提供的其他材料。
十六、固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销
政策概述：
由于技术进步，产品更新换代【dài】较快的【de】固定资产；常年处于强【qiáng】震动、高腐【fǔ】蚀状态的固定资产，企业可以采【cǎi】取缩短折旧年限或【huò】者采【cǎi】取加【jiā】速折旧的方【fāng】法 。集成电路【lù】生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当【dāng】缩【suō】短，最短可【kě】为3年（含）。企业外【wài】购【gòu】的软件，凡符合固【gù】定资产或无形资产【chǎn】确认条【tiáo】件的，可以按【àn】照【zhào】固【gù】定资【zī】产【chǎn】或无形资【zī】产进行核算，其折【shé】旧或【huò】摊销【xiāo】年限可以适【shì】当缩【suō】短，最短可为2年（含）。
主要留存备查资料：
1.固定资产的功能、预计使用【yòng】年限短于规定计算折旧的最低年限的【de】理由、证明资料及【jí】有【yǒu】关情况【kuàng】的【de】说明；
2.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；
3.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；
4.集成电路生产企业认【rèn】定证书（集成电路生产企业【yè】的生【shēng】产设【shè】备【bèi】适用本项优惠【huì】）；
5.拟缩短折【shé】旧或摊销【xiāo】年限【xiàn】情【qíng】况的【de】说明（外购软件【jiàn】缩短折旧或摊销【xiāo】年限）；
6.省税务机关规定的其他资料。
以上，便是【shì】小编为大【dà】家介绍的内容，如果对【duì】以上内容有【yǒu】任何【hé】疑【yí】问，请【qǐng】与我司取得【dé】联系，问您进【jìn】项详细内容的解答。
