...小规模纳税人还是【shì】一般纳税【shuì】人除了交纳增【zēng】值税外，还需交【jiāo】纳企业所得税及地【dì】方附加税【shuì】。 一、进出口公司增值【zhí】税【shuì】税率 1、小规模【mó】纳税【shuì】人税率【lǜ】为【wéi】：3%。其纳【nà】税计算方式为开【kāi】票额*3%/(1+3%)。 2、一般纳税人【rén】税【shuì】率为【wéi】：17%。其【qí】纳税计算方式为先由进【jìn】项【xiàng】抵销项，再乘以税【shuì】率。 二、进出口公司企业所得税【shuì】税【shuì】率 进出口公【gōng】司【sī】企业...
...业务【wù】进行所得税【shuì】处理，并按规定计算确认资产转让所得或损失。 土【tǔ】地【dì】增【zēng】值【zhí】税和契税：转让房屋要涉及土地增值【zhí】税问题，受【shòu】让方要【yào】涉【shè】及契税问题。 现举【jǔ】例说明【míng】。A公【gōng】司由潘湖公【gōng】司与蜀渝公司【sī】两【liǎng】家公司投资设立，双方各占【zhàn】50%的股权。A公司的资产构【gòu】成：货币资金2000万元;厂房一栋，原价为3000 万元，已折旧【jiù】1000万元，净值2000万元，评【píng】估价格【gé】为2500万元【yuán】(土地增【zēng】值税中扣除项...
...的【de】软件企业按照《财政部国家税【shuì】务【wù】总局关【guān】于软件产品增值税政策的通知》(财税[2011]100号)规定取得的即【jí】征即退增值税款【kuǎn】，由企业专项用于软件产品研发【fā】和【hé】扩大【dà】再生产并【bìng】单独进行核算，可以作【zuò】为不征税收入，在计算【suàn】应纳税所得额时从收【shōu】入【rù】总额【é】中减除。 4.集成电路设计【jì】企业和符合条件软【ruǎn】件企业【yè】的【de】职工培训费用，应单独进行核算【suàn】并【bìng】按实际发生额在计算【suàn】应纳【nà】税所得额【é】时【shí】扣【kòu】除。 5.企业外购的软...
...内资生产企业(含新外【wài】商投资企业)实【shí】行"免、抵、退"税的【de】计算： (1)当期应纳税【shuì】额【é】=当期内【nèi】销货物的【de】销项税额-(当期进项税【shuì】额-当期出口货物【wù】 不【bú】予免征【zhēng】、抵【dǐ】扣和退【tuì】税的税额) (2)当期出【chū】口货物不予【yǔ】免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物【wù】的【de】离岸价格×外【wài】 汇人民币牌价×(增值税税率-退【tuì】税率)。 当生【shēng】产【chǎn】企业本季度出口销售【shòu】额占本【běn】企业同期全部货物销售额50%及【jí】...
...上海【hǎi】目前最主【zhǔ】要的税收【shōu】优惠方式是返税。增值税、营业税与企【qǐ】业【yè】所得【dé】税都有返税。 中【zhōng】国的税收【shōu】在【zài】财政【zhèng】上分为【wéi】国税与地税，国税是属于中央政【zhèng】府的，地税属于【yú】地方政府财政收入。 增值税是属于国税税种，中央政府要提走增值【zhí】税的75%，只【zhī】有25%的增值税是留给地方政府的。上海增值税返【fǎn】税是如何返的呢【ne】？上海的增【zēng】值【zhí】税税收在地【dì】方政府上是如何【hé】分成【chéng】的【de】呢【ne】？ 一、增值税【shuì】的分【fèn】成体系...
...体工商户只能自行【háng】开具增值税普通发票【piào】，不可自行开具【jù】增值税专用发票，但【dàn】可向主管税务机关申请代开增值税专【zhuān】用发票。 个体户【hù】能【néng】开增值【zhí】税专【zhuān】票吗？ 答【dá】：个体【tǐ】工商户只能自行【háng】开【kāi】具增值税普通发【fā】票，不可【kě】自行开具增值税【shuì】专用【yòng】发票，但【dàn】可向主管税务机【jī】关申请代开【kāi】增【zēng】值税专用发票。 个【gè】体户营改增后默认为小规模纳税人，可以申请的发票有两种：定【dìng】额【é】票或者【zhě】增【zēng】值税【shuì】普【pǔ】通发票，只【zhī】能选择其...
...3%的。 因此，在开票【piào】之前【qián】一定要【yào】和【hé】对方说【shuō】清楚，不然开出去还是要来作废，不仅浪费时间【jiān】，后期退税也很麻烦【fán】。 增值税专票都【dōu】要交税，不能【néng】免税 这一点很多个【gè】体户【hù】都【dōu】不知道，在窗口代【dài】开专用发票是【shì】需【xū】要【yào】交税的【de】，因为专票【piào】能够【gòu】抵扣【kòu】，抵扣的税就是你需要交的税，如果你都【dōu】不交税，对方上哪里去【qù】交税，很多【duō】人因【yīn】为不清楚这一【yī】点，浪费不少精力。 因此，在窗...
...、电瓶车、游船【chuán】等取得的收【shōu】入，按【àn】照“文化体育服务【wù】”缴【jiǎo】纳增【zēng】值【zhí】税。《关于明确金融房地产开发 教育辅助服【fú】务等增【zēng】值税政策的通知【zhī】》 15.纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套【tào】服务的，按【àn】照住宿【xiǔ】服务【wù】缴纳增值税。《关【guān】于【yú】在境外提供【gòng】建筑服务【wù】等有关问【wèn】题的公告【gào】》 16.自9-21起，纳税【shuì】人销售【shòu】或者进口下列货【huò】物，税率为11%：农产品【pǐn】（含粮食）、自【zì】来【lái】水、暖【nuǎn】气、石油液【yè】化...
...沟通【tōng】，了解【jiě】公司利润，也【yě】能适当的调【diào】节公司的发展【zhǎn】。 一般纳税人资格申请考【kǎo】虑好【hǎo】 企业在申请【qǐng】一般【bān】纳税人【rén】获【huò】得【dé】资【zī】格后可以进行增值税专用发【fā】票【piào】的开【kāi】具，但是我国《中华人民共和国增值税暂行实施细【xì】则》中第三十三条除国家税【shuì】务总【zǒng】局另有规定外，纳税【shuì】人在申请一【yī】般纳【nà】税人通过后，是不能转为小规模纳税人【rén】的【de】，这个【gè】就不解释了，这【zhè】是法【fǎ】律规定，也希望大家注意。
...废重开。 根据《中华人民共和国【guó】发票管理【lǐ】办法实【shí】施细则》（国家【jiā】税务总局【jú】令第25号）规定：“第二【èr】十八条 单位和个人在开具发票【piào】时，必须【xū】做【zuò】到【dào】按照号码【mǎ】顺【shùn】序填开，填写项目齐【qí】全，内容真实，字迹【jì】清楚【chǔ】，全部联次一次打印，内容完全一【yī】致，并在发【fā】票联【lián】和抵【dǐ】扣【kòu】联加【jiā】盖发票专【zhuān】用【yòng】章。” 补充回答：增值税【shuì】发票抵扣联【lián】上【shàng】盖了一个章不清晰，建议【yì】作【zuò】废重开【kāi】。不管是否合理，但是从财务管理...
...、开票【piào】日期等【děng】普通发票所【suǒ】具备的内容外，还包【bāo】括纳税人【rén】税【shuì】务登【dēng】记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值【zhí】税额等内容【róng】。增值税发票【piào】一般是面向公司和单位的。个人一般用到【dào】的就是【shì】普票。这【zhè】种是公司账【zhàng】户对公司账【zhàng】户【hù】需要【yào】开据的发票。开出来的发票密码区不【bú】能超【chāo】过方【fāng】框，否则【zé】无法在税务局或者网【wǎng】上【shàng】进【jìn】行验证【zhèng】通过，无法【fǎ】进行税【shuì】款的抵【dǐ】扣。需要盖有公司的发票印章。 对公账户【hù】是【shì】在税务局备案的（其他【tā】一般户按理说也需要备案的，...
...照一定比例征收的税，比如城【chéng】市维护建设税，就是【shì】以增值税【shuì】、消费税的税额作【zuò】为计税依据而加征的税种。另外，附加税也【yě】包括在增税【shuì】征收的同事【shì】，对正税【shuì】额【é】外加征【zhēng】的【de】一部分税收。比如与【yǔ】外商投资企业和外国【guó】企业【yè】所得【dé】税同时征收的地方所得税【shuì】，是附加【jiā】于外商【shāng】投资企业和外【wài】国企【qǐ】业所得税。 有人就会【huì】说了【le】，我增值税已经按时申报【bào】缴【jiǎo】纳了，发票也拿到手【shǒu】了，还需要缴纳附加【jiā】税？小编【biān】要告诉大家，是的！增值税【shuì】申报【bào】缴纳了，相...
... 企【qǐ】业预缴增值税款【kuǎn】时： 借：应交税费【fèi】——预交增值税【shuì】 贷：银行存款【kuǎn】 月末【mò】，企【qǐ】业【yè】应将“预【yù】交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目： 借：应交税费——未交【jiāo】增值税 贷：应交税费——预【yù】交增值税【shuì】 2.预缴【jiǎo】的【de】增【zēng】值税【shuì】税款，可【kě】以在当【dāng】期【qī】增值税应纳税额中抵【dǐ】减。抵减不完【wán】的...
... 提醒：取得的通行【háng】费票据首先要看看【kàn】盖章是财政【zhèng】监制章还是【shì】税务监【jiān】制章，也就是说，财政票【piào】据类的通行费发票不【bú】能抵扣，税务监制的发票【piào】才可【kě】以【yǐ】抵扣，同【tóng】时公司【sī】车辆办理ETC卡充值取【qǔ】得【dé】的发票也【yě】不能抵扣进【jìn】项【xiàng】税【shuì】。 政策：根据《关【guān】于收【shōu】费公路通【tōng】行费【fèi】增值税抵扣有关问题的通知》（财税[2016]86号）规定【dìng】，自【zì】9-21起【qǐ】，增【zēng】值税一般纳【nà】税人【rén】支付的道路、桥、闸通行费，暂【zàn】凭取得的通行费发票（不含财【cái】...
...发票的情【qíng】况主要有两种： 1、从受票方的角度看，如果受票方为负税人，不能抵【dǐ】扣进项【xiàng】税额【é】，则不允【yǔn】许向其开具专用【yòng】发【fā】票。例如，对于一【yī】般纳税【shuì】人【rén】的房地产企业来说【shuō】，向个人销售【shòu】房地产项目，因为个【gè】人【rén】不【bú】能【néng】够【gòu】进行进项税抵扣，就不【bú】能向【xiàng】其开具增值税专用【yòng】发票。 2、从税制的角度【dù】看，为【wéi】了保【bǎo】持差额扣除情况下征税和抵扣的匹配，也不允许对【duì】差额部分开具专用发【fā】票。这种情况往往涉及某些特【tè】殊业务...
...增值税发票税【shuì】率(征【zhēng】收率)开【kāi】具错误及处【chù】理【lǐ】办法【fǎ】 (一)纳【nà】税人处理方式 1.纳税【shuì】人应【yīng】持《增值税纳税申【shēn】报表》等相关资料至办税服【fú】务厅【tīng】综合服务窗口按适用税率或征收率申【shēn】报缴纳增值税【shuì】... 2.国家税务总局关于修订【dìng】《增值税专【zhuān】用发票使用【yòng】规定》的通知(国税【shuì】发〔2006〕156号)第二十五条第一款规定：“用于抵扣增值税进项税额的专用发票【piào】应经【jīng】税务机关【guān】认证相【xiàng】符(国家税【shuì】务总【zǒng】局另【lìng】有规...
...年度内无生【shēng】产经营业【yè】务收【shōu】入且年度评【píng】价【jià】指标得【dé】分70分以【yǐ】上的企业。 明确【què】纳税信用M级企【qǐ】业适用的激【jī】励措施 对M级【jí】企业赋予两项激励措施【shī】：一是可在网上勾选认证增值税专【zhuān】用发票，不用【yòng】再前往办【bàn】税服务厅办理增值税发票认证；二是【shì】税务【wù】机【jī】关加【jiā】大服务力【lì】度，适【shì】时进行税收政策和管理规定的辅导。 公告自9-21起施行【háng】。 以上，...
...专用发票。 十一、管【guǎn】理不规【guī】范不得开【kāi】具【jù】增值税专用发票（2项） 1.一般纳税人会计核算不健全，或【huò】者【zhě】不能【néng】够提供准确【què】税务资料的，不得【dé】开具增值【zhí】税专用发票。 2.应当办理一般【bān】纳【nà】税【shuì】人资格登【dēng】记而未办【bàn】理的，按销售【shòu】额依照增值税税率计算应纳【nà】税额，不得【dé】抵扣【kòu】进项也【yě】不得开具【jù】增值税专用发票。 以上【shàng】，便是小编为【wéi】大【dà】家【jiā】介绍的内容【róng】，如果对【duì】以...
... 一、办【bàn】理【lǐ】出口【kǒu】退【tuì】税需要资料（贸易出【chū】口企业） 1、出【chū】口货物的报关单 2、出口货物的增值税【shuì】进项发票的抵扣联【lián】 3、上海市法人一【yī】证通数【shù】字证书及密码 4、五联的【de】出口增值税普通发票【piào】 5、公章 委【wěi】托代理出口【kǒu】协议和代【dài】理出口货物证【zhèng】明（委托代【dài】理出口的企业提供）
...发票领购、日常【cháng】巡查【chá】、函调等工【gōng】作中,没【méi】有严格按照《税收管理员【yuán】制度》、国家税务总局《关于加强【qiáng】农产【chǎn】品增值税【shuì】抵扣有【yǒu】关问题的通知》和湖【hú】南省国家税务【wù】局关【guān】于转发国家税【shuì】务总局【jú】《增值税一般纳税人【rén】资格【gé】认【rèn】定管理【lǐ】办【bàn】法》、《出【chū】口货物税【shuì】收函【hán】调管理办法》等相【xiàng】关规定履行【háng】职【zhí】责【zé】,在对怀化鼎旺木业有限公【gōng】司的税【shuì】收管理中： 未认真核实纳税人税务登【dēng】记的真实性； 未认【rèn】真开展实地调查；...
... （2）经稽核比对相【xiàng】符【fú】的海关【guān】进口【kǒu】增值税专用【yòng】缴【jiǎo】款书上【shàng】注明的税额合计数应大【dà】于或者等于申报表中本期申报抵扣的海【hǎi】关进口增值税专用缴款书【shū】的税额。 （3）取得的代扣代缴【jiǎo】税【shuì】收缴款【kuǎn】凭证上注明的增值税税额合【hé】计数【shù】应大于【yú】或者等于申报【bào】表中本【běn】期申报抵【dǐ】扣的代扣代缴税【shuì】收【shōu】缴款【kuǎn】凭证的【de】税额。 （4）取得的《出口货物转【zhuǎn】内销证明》上注明的进项税额【é】合【hé】计【jì】数应大于或者等于申报表【biǎo】中本期【qī】...
...总局确定的其他可予代开增值税专用【yòng】发票的纳税人，发生增值税【shuì】应税【shuì】行为，可【kě】以申请代开增【zēng】值税专【zhuān】用发票。 增值税普通【tōng】发票则可【kě】以由【yóu】从事经【jīng】营活动并办理了税【shuì】务登记【jì】的【de】各类纳税【shuì】人领购使用【yòng】。 税【shuì】款是否允【yǔn】许【xǔ】抵扣【kòu】 增值【zhí】税专用发票【piào】不仅是购【gòu】销双方【fāng】收付【fù】款的凭证，而且可【kě】作为一般纳税人购买方【fāng】增值税进项税额【é】的抵扣凭证。除税法规【guī】定的特殊情况外，增值税普通发票【piào】不能用于...
...。购买车辆，要缴纳车辆购置【zhì】税。 关税、船【chuán】舶【bó】吨税、增值税（进出口）、消【xiāo】费税（进出口）：企业从事【shì】进【jìn】出口行为，要向海关缴纳关税，以及进出【chū】口【kǒu】增值税和【hé】消费税；企业从事国际船【chuán】运要向海关【guān】缴纳船舶吨税。 那么企业如【rú】何【hé】申报纳税呢【ne】： 1. 纳税登记 纳税【shuì】登记通【tōng】俗【sú】来讲，就是纳税人在【zài】去税局登【dēng】记【jì】报道。法【fǎ】律【lǜ】规定，企【qǐ】业在【zài】领取营【yíng】业执照...
...p> 按照有关【guān】规定不使【shǐ】用【yòng】网络办税的特定纳税人【rén】，可以【yǐ】持税控【kòng】设备【bèi】前往主【zhǔ】管国税机【jī】关办【bàn】税服务厅，由税务机【jī】关工作人员通【tōng】过增值税【shuì】发票选择确认平台（税【shuì】务局【jú】端【duān】）为其办理【lǐ】通行费【fèi】电【diàn】子发票【piào】选择确【què】认。 增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子【zǐ】发票【piào】进项税额，在纳税申报时应【yīng】当【dāng】填写在《增值税纳【nà】税申报表【biǎo】附列【liè】资料（二）》（本期进项税额明【míng】细【xì】）中“认证相符的增值税【shuì】专【zhuān】用发票【piào】”相关栏次中。 八...
...务总局关于未按期【qī】申报抵扣增值税扣【kòu】税凭证有【yǒu】关问题的公告》（国家【jiā】税务总局公告【gào】2011年第【dì】78号）规定： 1、增值税一【yī】般纳【nà】税人【rén】取得的增值税扣税【shuì】凭【píng】证【zhèng】已认证或已采集上报【bào】信息但未【wèi】按照规定【dìng】期限申报抵【dǐ】扣【kòu】；实行纳税辅导期管【guǎn】理的【de】增值税一般纳税【shuì】人以及实【shí】行海关进口增值税专用缴款【kuǎn】书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得【dé】的增【zēng】值【zhí】税扣税凭证【zhèng】稽核【hé】比对结果相符但未【wèi】按规定期限申【shēn】报抵扣，属【shǔ】于发生真实【shí】交易...
...，对不足以顶底【dǐ】的部【bù】分予【yǔ】以退税，这一办法【fǎ】适用于有进出口经营【yíng】权【quán】的产生【shēng】企业【yè】自【zì】营或委托出口的自产商【shāng】品【pǐn】 （3）不征不退法，也称免税办【bàn】法，即对【duì】出口商品流通所经过的国内最后环节【jiē】所产生的【de】增值【zhí】额免征增值税，而对出口商品中所含前期购进【jìn】的增【zēng】值税进项税款，包括耗用【yòng】的购进【jìn】原材料、零【líng】售【shòu】部、燃料【liào】和动力【lì】等发生的全部进项【xiàng】税额以及运输费用，不能从内销货物的销项税额中抵【dǐ】扣，而应计入产【chǎn】品【pǐn】成本处理。
...p> 增值税一般纳税人进口【kǒu】货物取得【dé】的属于增值税扣税【shuì】范围的海关缴款书，经税务【wù】机关稽核【hé】比对【duì】相【xiàng】符后【hòu】，其增值税额作为进项税额【é】在销项税【shuì】额中【zhōng】抵扣。 【增值【zhí】税抵【dǐ】扣【kòu】和增【zēng】值税抵减的区【qū】别是什么？】 增值税抵扣指的是一【yī】般纳税人进项税【shuì】额抵【dǐ】扣，作【zuò】为【wéi】一【yī】般纳税人企业购买【mǎi】货物或【huò】劳务支付的增值税税【shuì】款，可以从销项税【shuì】额中扣除，差额是应缴纳的【de】增值税税【shuì】款。根据目前税法规定，增【zēng】值税抵扣必【bì】须取...
...p> 因【yīn】此： 1、要考虑承【chéng】担应缴的增值【zhí】税。如果没有【yǒu】进项增值税票，可【kě】协商去支付多少【shǎo】个百分【fèn】比的【de】增值税给挂靠的公司，之后【hòu】不需要再【zài】核算每笔的业务所产生的增值【zhí】税【shuì】了； 2、应考虑需要【yào】承担应缴的所得税。这方面【miàn】可以协商，用【yòng】费或者票据来抵消【xiāo】利润，从而【ér】不需缴纳企业的所【suǒ】得税； 3、资金分开使用容易：另外设立一个...
...带来以下【xià】三【sān】个好【hǎo】处： （1）有利于减少营业税重复征税，使【shǐ】市场【chǎng】细化和【hé】分工协作不【bú】受【shòu】税【shuì】制影响； （2）有利于完善和延【yán】伸产业增值税抵【dǐ】扣链条，促进【jìn】产业的融合发展； （3）有【yǒu】利于建立劳务领【lǐng】域和货物的增值税【shuì】出口退税制度，进一步改【gǎi】善【shàn】我国的出口税收环境。 那么改革后有哪些行【háng】业【yè】能够享用【yòng】...
...进【jìn】口增值【zhí】税的货物，其销售额不包括向委托方收取【qǔ】并代【dài】为支【zhī】付的货款【kuǎn】。——《国家税【shuì】务总【zǒng】局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告【gào】》(国家税务总【zǒng】局公【gōng】告2016年第【dì】69号【hào】)第【dì】八【bā】条20.境外航段机票代理【lǐ】服务航空运输销售代理企【qǐ】业提供境外航段机票代理【lǐ】服务，以取得【dé】的全部价款和价外【wài】费用，扣【kòu】除向客户收【shōu】取【qǔ】并支付给其他【tā】单位或者个人的境外【wài】航段机票【piào】结算款和相关费【fèi】用后的余额为销售【shòu】额。——《财政部 税务【wù】总局关于【yú】租入固定资产进项税额【é】抵【dǐ】扣【kòu】...
