根【gēn】据《国【guó】家税务总局关【guān】于发布〈企业所得税税前扣除【chú】凭证管【guǎn】理办法〉的公告》的规定，企业【yè】应当取得【dé】而未取得发票、其【qí】他外【wài】部凭证或者取【qǔ】得【dé】不合规【guī】发【fā】票、不合【hé】规其他外部凭证的，若支出真实且已实际【jì】发生，应当在当年【nián】度汇算清缴【jiǎo】期结束前，要求对方补开、换【huàn】开发票、其【qí】他外部凭证。但企【qǐ】业【yè】在补开、换开发票、其他外【wài】部凭证过程中，因对【duì】方【fāng】注销、撤【chè】销、依【yī】法被吊【diào】销营业执照、被税务机关认定【dìng】为非正常户等特殊原【yuán】因无法补开、换【huàn】开【kāi】发票、其他外部凭证的，可凭【píng】以下【xià】资料证实支出真实性后，其支【zhī】出允许税【shuì】前扣除【chú】，。你公司【sī】因对【duì】方已注销而无法索取【qǔ】发票的【de】，能【néng】够【gòu】提供上述资料的，于年度企【qǐ】业【yè】所得税纳税申报时，无需进行【háng】企业所得税纳税【shuì】调【diào】整。
对方企业因已注销无法索取发票怎么办?
根据《国家税务【wù】总【zǒng】局关于发布〈企业所【suǒ】得税税【shuì】前【qián】扣除【chú】凭证【zhèng】管理办法【fǎ】〉的公告》(国家税务【wù】总局公告2018年第28号)的【de】规定，企业应当取【qǔ】得而未取得发票、其他外部凭证或者取【qǔ】得不合规发【fā】票【piào】、不合规其他外【wài】部凭证的，若【ruò】支出真实【shí】且已实际发生，应当【dāng】在当年【nián】度【dù】汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他【tā】外部凭证。补【bǔ】开、换开后的发票、其他外部凭证【zhèng】符合规定的，可以作为税【shuì】前扣【kòu】除凭证。但【dàn】企【qǐ】业在【zài】补开、换开发票、其他【tā】外部凭证过程【chéng】中，因对方注销、撤销、依法被吊销【xiāo】营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无【wú】法补开【kāi】、换开发票、其他外【wài】部凭证的，可【kě】凭以下资【zī】料【liào】证实支出真实性【xìng】后，其【qí】支【zhī】出允许【xǔ】税【shuì】前【qián】扣除：
(一)无法补开、换开发票、其【qí】他外部凭证原因的证明资【zī】料(包括工商注【zhù】销、机构【gòu】撤【chè】销【xiāo】、列入非正常经营户、破产公告【gào】等证明【míng】资料);
(二)相关业务活动的合同或者协议;
(三)采用非现金方式支付的付款凭证;
(四)货物运输的证明资料;
(五)货物入库、出库内部凭证;
(六)企业会计核算记录以【yǐ】及其他资料。并且明确规【guī】定【dìng】，提供【gòng】的【de】资料【liào】中，第一项至第三项为必备资料。因此【cǐ】，你【nǐ】公司因对方已注【zhù】销而无【wú】法索取发票的，能【néng】够提供上述资料的，于年度企业所得税纳【nà】税申【shēn】报时【shí】，无需【xū】进行企业所【suǒ】得税纳【nà】税调【diào】整。但对上述资料要留存备查【chá】。
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