小规模【mó】纳税人的【de】增值【zhí】税率为【wéi】4%—6%2、营业税，营业税的纳税【shuì】义务人，是【shì】在中华人民共和国境内提供应税劳【láo】务、转让无【wú】形【xíng】资【zī】产或者销售不动【dòng】产的单位和个人。理纳税申报【bào】，申报里须持【chí】下列资料，纳税申报表;(2)财务会议报表及说明资料;增值税【shuì】一般【bān】纳税人还需提供，增值税申请抵扣凭证，发票【piào】领【lǐng】、用、存月【yuè】报表，增值税销【xiāo】项税【shuì】额和进项税额明细表，国税【shuì】机关要【yào】求申报【bào】的其他资料。理纳税申报，申【shēn】报【bào】须持下列资料，营业【yè】税申报表;(2)财务会【huì】议【yì】报【bào】表及说【shuō】明资【zī】料【liào】;(3)其他要求【qiú】申【shēn】报的资料【liào】。申报时必【bì】须持下列资【zī】料，A、季度预缴所得税申报表;(2)财务会【huì】计报表及说明资料。
贝壳财【cái】税（青【qīng】白江分公司）为您解答：服务内容有：一、审核原【yuán】始凭证(1)外来原始【shǐ】凭证。由业务经办人员在业【yè】务【wù】发【fā】生或【huò】者完成时从外单位取得的凭证， 如供应单【dān】位【wèi】发货【huò】票、银行【háng】收款通知等。(2)自制原始【shǐ】凭证。单位【wèi】自行制定并由有关部【bù】门或人员【yuán】填制的凭【píng】证，如收料单、领料单、工资结【jié】算单、收款收据、销【xiāo】货发票、成本计算单【dān】等。二、填【tián】制记帐【zhàng】凭证 (如何填制详见《记账【zhàng】凭证如何填制【zhì】》)可【kě】以到月底把同类的原【yuán】始凭证汇总【zǒng】填制记账凭【píng】证，也可随时发生【shēng】随时【shí】填【tián】 . 但不【bú】要把时【shí】间顺序颠倒了。根据有【yǒu】借【jiè】必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分【fèn】录。三【sān】、复核【hé】 就是看看有没有错误。四、记帐 根【gēn】据记账凭证登记入帐小规【guī】模公【gōng】司【sī】必【bì】备的【de】账本：现金日记帐【zhàng】;银行【háng】日【rì】记帐;总帐;三栏明【míng】细帐五、编制会计报【bào】表【biǎo】1、根【gēn】据总账科目余额【é】填列。可直接根据有关总【zǒng】账科目【mù】的期末余额填【tián】列，(如应收票【piào】据，短期借【jiè】款【kuǎn】)有些则需根据几个总【zǒng】账科目的期末余额【é】计算【suàn】填列，如“货币资金”，需【xū】根据“现【xiàn】金”、“银行存款”、“其【qí】他货币资金”三个总曲【qǔ】科目的【de】期末余额的合计数填列。2、根【gēn】据明细【xì】帐科目余额【é】计算填列。如“应付账款【kuǎn】”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计【jì】算填列。3、根据总科目和明【míng】细科目余额分析计算填【tián】列。如“长期【qī】借【jiè】款”，需【xū】根【gēn】据“长【zhǎng】期借款【kuǎn】”总账科目余额【é】扣除“长期借款”明细科目中将在一【yī】年内到期限的长【zhǎng】期【qī】借【jiè】款部【bù】分分析计【jì】算填列。4、务查登记簿记录。会【huì】计报【bào】表附注中的【de】某【mǒu】些资料，需【xū】要根据【jù】备查登记簿中的记录编制。六、纳税申报1、增值税【shuì】：销售或购进货物【wù】、提供加工或【huò】修理修配劳务是要【yào】缴纳【nà】增值【zhí】税【shuì】的【de】。 小规【guī】模纳【nà】税【shuì】人的增值税率【lǜ】为【wéi】4%—6%2、营业税：营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内【nèi】提【tí】供应税劳务、转让无形【xíng】资产或者销【xiāo】售不动产的单位和【hé】个【gè】人。不同行业【yè】的营业税率【lǜ】不同。 普通货运【yùn】执行3.0%的营【yíng】业税率,物流服务业执行5.0%的营业税【shuì】率。物【wù】流各环节中运输【shū】、装【zhuāng】卸、搬运是【shì】3%，仓【cāng】储、配送【sòng】、代理是按服务业5%3、地税：还要交地税，就是在营业税【shuì】的基础【chǔ】上，分【fèn】别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定)和3%和教育费附加和地【dì】方教【jiāo】育附【fù】加【jiā】1%(或2%，也是【shì】各城市不【bú】同)。4、所得税： 详情见《企业所【suǒ】得税【shuì】怎【zěn】么申报》不论【lùn】是【shì】工【gōng】商业还是服【fú】务业，都要按利润缴纳企业【yè】所得税，具体【tǐ】征【zhēng】收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写【xiě】收入、成本、费用【yòng】、支出，算出利【lì】润，按【àn】照税法的有关【guān】规定【dìng】进【jìn】行纳税调整【zhěng】，计算出应纳税所得额，按【àn】照一定【dìng】的税率(33%)计算出应纳【nà】税额。法定【dìng】税率是33%，但【dàn】年【nián】应纳税所得额在3万元以下(含3万元)的减【jiǎn】按18%的【de】税率【lǜ】征收;年应纳税所得【dé】额超【chāo】过3万【wàn】元至10万元以下(含10万元)的，减按27%的税率征收。10万以上【shàng】33%。1、增值税、消费税申报纳【nà】税人应在次【cì】月1日到10日内自【zì】行【háng】或【huò】委托社会中介机【jī】构到所在地国税【shuì】机关【guān】办税服务厅纳税申报窗【chuāng】口办 理纳【nà】税申报，申报里【lǐ】须持下列资料：(1)纳税【shuì】申报表;(2)财务会议报【bào】表及【jí】说明资料;增值税一般【bān】纳税人【rén】还需提供：增【zēng】值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报【bào】表，增【zēng】值税销【xiāo】项税额和进项【xiàng】 税额【é】明细表，国税机关要【yào】求【qiú】申报的其他资料。2、营业【yè】税申报金【jīn】融业营业税纳税人在季【jì】度终了后十日【rì】内办理纳税申报，保【bǎo】险业营【yíng】业税纳税人在【zài】月份终【zhōng】了后十日【rì】内【nèi】办【bàn】 理纳税申报，申报须持下【xià】列资料：(1)营【yíng】业税【shuì】申【shēn】报表【biǎo】;(2)财务会议报表及说明资料;(3)其他要求申报的资料【liào】。3、企业所得税【shuì】纳税申报企业所得税纳税【shuì】人【rén】应当在月份或季【jì】度终了十五日内申报预缴【jiǎo】，年度终了四十五日内进行年度申报(汇总纳税成员企业和单位在季度终了十【shí】五日内【nèi】或年【nián】度【dù】终【zhōng】了四十五日内向【xiàng】所在地税务机关报送申【shēn】报表)， 年【nián】度终【zhōng】了【le】四个月汇【huì】算清缴【jiǎo】。申报【bào】时必【bì】须持下列资【zī】料：A、季度预缴(1)所得税申报表;(2)财【cái】务会计报【bào】表及说明资料。B、年度汇缴【jiǎo】(1)所得税申报表;(2)所得【dé】税申报表【biǎo】附表【biǎo】;(3)财【cái】务会计报【bào】表及【jí】说明【míng】资料;(4)其【qí】他资料。?
