根据总账和【hé】明细分类【lèi】账【zhàng】编制资产负【fù】债表【biǎo】和利润表。企业可以【yǐ】根据业务量每【měi】隔五天，十天【tiān】，十【shí】五天，或是一个月编制一次【cì】科目汇【huì】总表。借所得税贷应交税金--应交所得【dé】税，借本年利【lì】润贷所得税借所得税贷【dài】应交税金【jīn】--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽【suī】然和利润有【yǒu】关，但并不是亏损【sǔn】一定不交纳所【suǒ】得税，主要是看调整后【hòu】的应纳【nà】税所【suǒ】得额【é】是否是【shì】正数，如果是正数就【jiù】要计算所【suǒ】得税，同时还要注【zhù】意所得【dé】税核【hé】算方法，采用应付税款法时【shí】，所得【dé】税科目【mù】和应交税金科目金额【é】是相等【děng】的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时【shí】所得税【shuì】科目【mù】和应【yīng】交税【shuì】金科目金额是不【bú】相等的)。
贝【bèi】壳财税为【wéi】您【nín】解答：一【yī】.记账报税公司详解流程 电话【huà】联系→进【jìn】一步沟【gōu】通洽谈→签【qiān】定协议→相【xiàng】关资料交接→前期【qī】帐务审【shěn】核（新企【qǐ】业则需要【yào】建【jiàn】立【lì】新【xīn】帐）→按月上门收取票【piào】据→帐务处理→相关问【wèn】题沟【gōu】通→纳税【shuì】申报【bào】→整理档案→完【wán】成当月【yuè】帐务核【hé】算1、使用正【zhèng】版金蝶财【cái】务软件为客户提供代理记帐报【bào】税服务，还有保守客户【hù】企业的商业秘密，恪守会计准则以及会计【jì】的职业道德。2、认真履行【háng】会计职责，及【jí】时准【zhǔn】确的做出财务报【bào】表，按时报税。3、接受客户的监【jiān】督，在客户公司【sī】经营的【de】过程中如遇到会计方面的【de】疑难【nán】问题，需要及时予以解答【dá】。4、负责客户企业的工商、税【shuì】务的财务协助工作【zuò】，配【pèi】合税务稽查，协调企业与税务的关系。5、对于代【dài】理记帐报【bào】税工作【zuò】中所出现的【de】疑难问题需及时通知客户【hù】企业，在取【qǔ】得【dé】协商一致的意见之后，再进行帐【zhàng】务处理。二【èr】.各【gè】种原【yuán】始【shǐ】票【piào】据及涉税资【zī】料，包括【kuò】：1、现金单据(差旅【lǚ】费、业务招待【dài】费、员工【gōng】工资、社保费、通讯费、运输费【fèi】、邮递费等)；2、银行【háng】单据(提现、转帐、电汇、进帐单、借款单等)；3、发票(本【běn】月【yuè】1日—31日开具【jù】的【de】所有发票)；4、一般纳税【shuì】人需提供金税卡中打出【chū】的清单【dān】（发【fā】票【piào】使用清【qīng】单，当月销售月统计）。三.一【yī】般纳税人【rén】会计【jì】做帐流程大致环【huán】节【jiē】：1、根据原始凭证【zhèng】或原始凭证汇总表填【tián】制记账凭证。2、根【gēn】据收付记账凭证登记现金日【rì】记账和银行存款【kuǎn】日记账。3、根据记【jì】账凭证登记明【míng】细分类【lèi】账。4、根据记账凭【píng】证汇总【zǒng】、编制【zhì】科目汇总表5、根据科目汇总表【biǎo】登记【jì】总账。6、期末，根据【jù】总账和明细分类账编制资【zī】产负债表和利润表。 如果企业【yè】的规模小，业务量不多【duō】，可以不设置【zhì】明细分类【lèi】账，直接将【jiāng】逐笔业务登记【jì】总账。实际会计实务【wù】要求会计【jì】人【rén】员【yuán】每发生一笔业务就要登记入【rù】明细分类【lèi】账中。而总【zǒng】账中的【de】数额是直【zhí】接将科目汇总表的数额【é】抄过去。企业可【kě】以根据业【yè】务量每【měi】隔五【wǔ】天，十天，十五天【tiān】，或是一【yī】个月【yuè】编制【zhì】一次科【kē】目汇【huì】总表。如【rú】果业务相当大。也可【kě】以一天一编的【de】。4.一般纳税人会计做帐流程具体内容1、每个月所要做【zuò】的第一件事就是根据【jù】原始凭证登【dēng】记记账凭证(做记【jì】账凭证【zhèng】时一定要有财【cái】务(经理【lǐ】)有【yǒu】签字权的【de】人签字后【hòu】你【nǐ】在做)，然后月【yuè】末或定期编制科目汇【huì】总表【biǎo】登记总账【zhàng】(之所【suǒ】以月末【mò】登【dēng】记就【jiù】是因为【wéi】要通【tōng】过科目汇总表试【shì】算平衡，保证记录记算不出【chū】错)，每发生一笔【bǐ】业【yè】务就【jiù】根据记账凭证登【dēng】记【jì】明【míng】细【xì】账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等【děng】，若是新的企【qǐ】业开办费在第一个【gè】月【yuè】全部转入费用 。计【jì】提折旧的分录是借管【guǎn】理费【fèi】用或是制造费用贷累【lèi】计【jì】折【shé】旧，这个折旧额【é】是根据【jù】固定资产【chǎn】原值，净值和使用年限【xiàn】计算出来的【de】。月末【mò】还要【yào】提取税金【jīn】及附【fù】加，实际是地【dì】税这一块。就是提【tí】取税金及【jí】附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。3、月末编【biān】制完科目【mù】汇总表之后，编【biān】制【zhì】两【liǎng】个分录。第一个分【fèn】录【lù】：将【jiāng】损益类【lèi】科【kē】目的总发生【shēng】额转入本年利润，借主营业务收入(投资【zī】收益，其他业务收【shōu】入等)贷本【běn】年利润。 第二【èr】个【gè】分【fèn】录：借【jiè】本【běn】年利润贷【dài】主营业务【wù】成本【běn】(主营业务税金及附【fù】加，其他业务【wù】成本等)。 转【zhuǎn】入后如果差【chà】额在借方则【zé】为亏【kuī】损【sǔn】不【bú】需要交【jiāo】所得税，如果在【zài】贷方则说明盈利需交所得【dé】税。 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率【lǜ】，然后做记账凭证。借所得税【shuì】贷应交税金--应交所得税，借本【běn】年利润贷所得税( 所【suǒ】得税【shuì】虽【suī】然和【hé】利润有关，但【dàn】并不是亏损一定不交纳所得税，主【zhǔ】要是【shì】看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算【suàn】所得税，同时还【hái】要注意所得税【shuì】核算方法，采用应付【fù】税款法时，所得税科目和应交【jiāo】税金科【kē】目金额【é】是相等的，采用纳税影响【xiǎng】法时，存在时间性差异时【shí】所【suǒ】得税【shuì】科目和【hé】应【yīng】交税金科目金额是不相【xiàng】等的【de】)。四、最后根据总账【zhàng】的资产(货【huò】币资金，固定【dìng】资产，应收账款，应收票【piào】据，短期投【tóu】资等)负【fù】债【zhài】(应付票【piào】据【jù】，应附账款等)所有【yǒu】者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的【de】余额(是指总【zǒng】账科目【mù】上的最后一天【tiān】上面所【suǒ】登记的数额)编制资产负债表，根据总账【zhàng】或科【kē】目【mù】汇总表的【de】损益类科目(如【rú】管理【lǐ】费用【yòng】，主【zhǔ】营业务成本【běn】，投资【zī】收益，主营业务附加等)的发生额(发【fā】生额是【shì】指本月的发【fā】生额)编【biān】制利润【rùn】表【biǎo】。 (关于主营业务收入及应交税金【jīn】，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控【kòng】机会打印一份【fèn】表格上面【miàn】会有【yǒu】具【jù】体的数【shù】字) 5、其余的就是【shì】装订凭证，写报表附注，分析情况表之类 6、注意问题： a、以上除编制【zhì】记账【zhàng】凭【píng】证和登记明【míng】细账之【zhī】外，均【jun1】在月末进行。 b、月【yuè】末结现金【jīn】，银【yín】行账【zhàng】，一定要【yào】账证相符，账实【shí】相符。每月月初【chū】根【gēn】据【jù】银行对账单调银【yín】行账余额调【diào】节表，注【zhù】意【yì】分析未达款项。月【yuè】初报税时注【zhù】意【yì】时间【jiān】，不要逾期报【bào】税。另外，当月开出的发【fā】票当月入账。每月分析【xī】往来的账龄和金额，包括：应收，应付【fù】，其他应收。五.一般纳税人会计做帐流程报【bào】表问题企业【yè】会计报表包括四个报表【biǎo】，除了【le】资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表【biǎo】。而利润分配表只需要在【zài】年末编制，因为只有在年末企业才【cái】会对所盈【yíng】利的利【lì】润进行分配。而现【xiàn】金流量表只是【shì】根据税务【wù】部门的要求而【ér】进行编【biān】制【zhì】，不同地区不【bú】同省【shěng】要【yào】求【qiú】不同。在四月年检时税务部门会要求对你【nǐ】提【tí】出【chū】要求的【de】。(管理【lǐ】，财【cái】务【wù】，营业，制造等费用月【yuè】末没有余额 ，结帐方法采用表【biǎo】结法【fǎ】下，损益【yì】科目月末可留余额;制造费用如果有【yǒu】余额，是属于在产品的待分配费用，在负【fù】债表上视同存货。)你要看你【nǐ】在【zài】利润表有的东西，只【zhī】要你的账上有你就结转利润，这样不【bú】容易错【cuò】 ，利润表的本年利【lì】润要和资产表的相【xiàng】吻合。六.一般纳税人会计【jì】做帐流程细节补【bǔ】充【chōng】1、增值税，企业【yè】所【suǒ】得税在国税报(9-21以后注册的【de】企业才【cái】在国税【shuì】办理;个人【rén】所得税和其他税在【zài】地【dì】税报【bào】2、月末认【rèn】证(进项【xiàng】税);月【yuè】初抄【chāo】税(销项税)3、以【yǐ】工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织【zhī】的企业、事业单位、社【shè】会团体，按【àn】每月【yuè】全部职工工资总额的2%向工会缴拨的【de】经费，凭工会组织【zhī】开具的《工会【huì】经费【fèi】拨【bō】缴款专用收据》在税前扣【kòu】除。凡【fán】不能出具《工【gōng】会【huì】经【jīng】费拨【bō】缴款专用【yòng】收据》的，其提取的职【zhí】工工会经费不得在【zài】企业所得【dé】税前【qián】扣除)。4、三险一【yī】金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险【xiǎn】金【jīn】5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验【yàn】费均计入营业费用，工业企业计入成本【běn】6、单位无工会组织【zhī】的，不能计提【tí】工会经费，更不必【bì】计提后【hòu】再【zài】调整。所得【dé】税只须每季【jì】提一次就可【kě】，不需每月【yuè】计提。7、现金一般从“基本存款户”中提【tí】取，一般规定【dìng】结算帐户不能提取现金，如【rú】有特【tè】殊【shū】情况方可。8、差旅【lǚ】费的开支范围：交通费【fèi】，住宿【xiǔ】费，伙食补【bǔ】助费，邮电费【fèi】，行李运费【fèi】，杂费9、出纳日记【jì】账【zhàng】保【bǎo】存25年.
