汇总开具专用发票的，同时使用防伪税【shuì】控系统开具《销售货【huò】物或者提【tí】供应税劳务清【qīng】单》，并加盖发票专【zhuān】用【yòng】章。目前【qián】税法中规【guī】定对增值税专用发票和【hé】增值税普通发票都可汇总开具，同时【shí】使用防伪【wěi】税【shuì】控系统开具【jù】《销【xiāo】售货物【wù】或者提供【gòng】应税劳【láo】务清单》，只【zhī】是对于增【zēng】值税普通发票并【bìng】无【wú】强【qiáng】制性要求。增值【zhí】税【shuì】普通发票可以【yǐ】汇总开具清【qīng】单，也可以用【yòng】购物小票、自制清【qīng】单【dān】等附件作为税收凭证，具体【tǐ】可根据实际工【gōng】作情况【kuàng】来考虑。A公司为增值税【shuì】一般【bān】纳税人，在向客户B公司开具【jù】增值税【shuì】专用发票及清单时，由【yóu】于【yú】会计小王【wáng】的【de】疏忽，仅打印【yìn】增值税专【zhuān】用发票【piào】，忘记打印【yìn】发票清单。汇总开具的增值税专用发票，清单是重要的入账及【jí】抵扣凭证。
现【xiàn】实工作中【zhōng】，有些企业销【xiāo】售【shòu】的货物【wù】品种五花【huā】八【bā】门，规格多【duō】种多样，一张发票的版面无法【fǎ】罗列出所有的信息，这个时【shí】候，“清单”就派上了重要的作用。
一、什么情况下，需要用到增值税发票清单？
按国家【jiā】税务总【zǒng】局【jú】《增值税专用发票使用规定》第【dì】十【shí】二条规定：一般纳税【shuì】人销售货【huò】物或【huò】者提供【gòng】应税【shuì】劳务可汇总【zǒng】开【kāi】具专用发票。汇总开具【jù】专【zhuān】用发票的，同时使用防【fáng】伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖【gài】发票专用章。
增值税【shuì】发【fā】票的版面【miàn】最【zuì】多可以添加八行，超过八行【háng】时，就【jiù】需要用到增值税发票清【qīng】单。
二、开具专用发票及清单过程中，提醒您注意以下事项
1、项目齐全，与实际交易相符，且【qiě】字迹【jì】清楚【chǔ】，不得压【yā】线、错格；
2、开票人和复核人不要为同一人；
3、章印清晰，不要盖在金额的数字上，不便于辨认；
4、清【qīng】单是发票附件，在确【què】认开【kāi】具清单后，发票版面上的货物或服务【wù】名【míng】称【chēng】则显示【shì】为“详见销货清单”，金额和税额则与清单的汇总数【shù】一致，且不超过该版本发票的最大金额【é】限额；
5、打印【yìn】清单需要【yào】用【yòng】“增值税应税货物【wù】或劳务销货【huò】清单”专【zhuān】用纸【zhǐ】，一式三联，其中【zhōng】第一联自用，第二联和第【dì】三联【lián】需【xū】要加【jiā】盖财务专用【yòng】章或者发票专用章并【bìng】随同发票一起寄送给客户；
6、一【yī】份清单专用纸最多可以打印25行商品【pǐn】信【xìn】息，超过25行则【zé】需用到多份清【qīng】单专【zhuān】用纸【zhǐ】来【lái】打印；
7、清单上会显示购货方、销货【huò】方名称，发【fā】票版本代码和发票号【hào】码，与【yǔ】发票版面上相对应；
8、打印【yìn】清单时需正确放置正【zhèng】反【fǎn】面，如果【guǒ】放错，则二、三联无【wú】复写效果；
9、清【qīng】单打印如【rú】果发生错【cuò】误，可重【chóng】新【xīn】打印，不【bú】影响发票的使用。
四、增值税普通发票的清单要求
目前税法【fǎ】中规定对增【zēng】值税专【zhuān】用发【fā】票和增值税普通发票都可汇总开具【jù】，同时使用【yòng】防伪税控系统开具《销【xiāo】售货物或者提供应税劳务清【qīng】单》，只是【shì】对于增值税【shuì】普【pǔ】通发票【piào】并【bìng】无强制性要求。所【suǒ】以【yǐ】，增值税普通发票可【kě】以汇总开具【jù】清【qīng】单，也【yě】可以用【yòng】购物小票、自制清单等【děng】附件作为税收凭证【zhèng】，具体【tǐ】可根据实际工作情【qíng】况【kuàng】来考虑。
五、案例
案例【lì】：A公【gōng】司为增【zēng】值税一般【bān】纳税人，在向客户B公司开具增值税专用【yòng】发票【piào】及清单时，由【yóu】于会计小王的疏忽【hū】，仅打印增值【zhí】税专用发票，忘记打印发【fā】票清【qīng】单。B公司在收到发【fā】票，并在【zài】国税办【bàn】事大厅进行【háng】现场认证时，却被告【gào】知发票凭【píng】证【zhèng】不全，无法【fǎ】认【rèn】证抵扣。
六、风险提示
汇总开具的增【zēng】值税【shuì】专【zhuān】用发票，清单是【shì】重要【yào】的入账及抵【dǐ】扣凭证。税法规定，如果仅有汇总开具的【de】增【zēng】值税专用发票而无发票清单，则【zé】不可【kě】抵扣进项税金。上例中，B公【gōng】司【sī】应该要求A公司补【bǔ】打发票清【qīng】单【dān】并【bìng】寄送过来。实务【wù】中，如【rú】果因工作失误【wù】，导致发票清单的损毁、遗失，也可让供应商帮忙【máng】重新打印发票清单，进【jìn】行补救【jiù】。
